疫情防控税收优惠政策最新热点问答!
壹、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序、加强内部培训，确保“六税”“两费”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享。
贰、发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中，但是纳税人有CA证书，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台。
叁、纳税人可放弃减税，按3%开具专票，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产），必须按5%开具发票，不得选择1%或3%。
肆、其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入，仍可适用减征政策，即按1%征收率申报缴纳增值税。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报，其余业务不受影响。
伍、实际上，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则。企业仍可凭注明旅客身份信息的公路、水路等客票，按39号公告计算抵扣进项税额。
陆、税务处理差异：劳保用品进项税可抵扣，职工福利费支出受税前扣除限额限制。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途，排除疫情支出。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣。
“六税两费”减征政策
增值税小规模纳税人可在2022年1月1日至2024年12月31日期间，在50%的税额幅度内减征“六税两费”，且可叠加享受其他优惠政策。具体说明如下：享受主体政策明确适用对象为增值税小规模纳税人，即年应征增值税销售额未超过500万元且会计核算不健全的纳税人。
增值税小规模纳税人、个体工商户：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”（不含水资源税、证券交易印花税）。政策优惠力度对增值税小规模纳税人实行最高50%税额减征，具体减免幅度由省级政府确定。
可以。增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
疫情期间减税降费政策
疫情期间，关于中小微企业的五大减税降费政策：租金减免政策内容：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，若所在地区被列为疫情中高风险地区，则减免6个月租金；其他地区则减免3个月。此外，各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。对减免租金的房屋业主，按规定减免今年房产税、城镇土地使用税。
疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。
缓交税款：企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，可依法申请延期申报或缴纳，最长不超过3个月。行业专项支持对列入国家和省级疫情防控重点保障企业名单的企业，提供专项金融信贷支持，贷款利率不高于1年期LPR减100个基点，并申请中央财政贴息，保障重点企业资金需求。
疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免、税收减免、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。
疫情之下，国家出台一系列减税降费政策，包括阶段性减免企业社保费、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税、对防疫工作者和医务人员的临时性工作补助和奖金免征个税等。
适用3％征收率的减按1％征收增值税政策主要面向小规模纳税人，执行期限为2020年3月1日至2021年12月31日，其中湖北省在2020年3月1日至2021年3月31日期间免征增值税，具体政策内容及操作流程如下：适用对象小规模纳税人。
税务机关在助力疫情防控和企业复产扩能方面有哪些措施?
壹、三）切实加强税收政策执行情况的监督评估。通过绩效考评和专项督查等方式，加强对支持疫情防控税收优惠政策执行情况的督促检查，严明纪律要求，确保政策执行不打折扣。加强政策运行情况的统计核算和跟踪分析，积极研究提出改进完善的意见建议。
贰、出台措施：出台依法办理延期缴纳税款、切实保障发票供应等措施。创新服务：各地税务机关结合实际，创新方法，积极作为。
叁、”对于办税服务厅、机关办公场所、食堂等重点区域，严格落实体温检测、通风消毒等预防措施。税费优惠政策助力企业抗疫在抗疫初期，防疫物资生产企业紧急复工复产。国家紧急出台一系列针对性强、含金量高的税费优惠政策，帮助企业缓解经营困难。
疫情期间减税政策
疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。
运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。
疫情期间享受减免税优惠的10个关键问题解答如下：问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
疫情期间，关于中小微企业的五大减税降费政策：租金减免政策内容：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，若所在地区被列为疫情中高风险地区，则减免6个月租金；其他地区则减免3个月。此外，各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。
湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药、医疗、医用物资，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策。
本文来自作者[广西环宇汉森]投稿，不代表广西环宇汉森立场，如若转载，请注明出处：https://www.gxhyhs.com/jykp/20892.html
